De investeringsaftrek is een bedrag dat u kunt aftrekken van de winst als u hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Door de investeringsaftrek wordt u winst lager en betaalt u dus minder belasting. De kans is groot dat u als ondernemer van deze regeling kunt profiteren. Deze regeling geldt overigens voor alle ondernemers en niet alleen voor startende ondernemers.
Er zijn drie soorten investeringsaftrek mogelijk waarvan alleen de eerste hier verder wordt toegelicht:
- De kleinschaligheidinvesteringsaftrek
- De energie-investeringsaftrek
- De milieu-investeringsaftrek
U hebt recht op investeringsaftrek als u in een kalenderjaar meer dan € 2300 investeert in bedrijfsmiddelen. U investeert in een bedrijfsmiddel in het jaar waarin u koopt en dus een betalingsverplichting aangaat. In dat jaar kunt u de investeringsaftrek toepassen.
Voor sommige investeringen hebt u geen recht op investeringsaftrek.Het gaat dan om:
– investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen,grond, dieren, personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen.
En ook: bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland, en bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 per stuk kosten.
– bedrijfsmiddelen zoals gereedschap die u van uw privévermogen overbrengt naar het vermogen van uw onderneming.
– investeringen waarvoor u verplichtingen aangaat tegenover personen die behoren tot uw huishouden, bloed- en aanverwanten in de rechte lijn of personen die behoren tot hun huishouden
Als u bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel koopt van uw vader, hebt u geen recht op investeringsaftrek.
– als u een besloten vennootschap (bv) hebt: investeringen waarvoor de bv verplichtingen aangaat tegenover personen of rechtspersonen (bijvoorbeeld bv’s en nv’s) die een nauwe band met uw eigen bv hebben.
Als u bijvoorbeeld aandeelhouder bent van een bv en u verkoopt een bedrijfsmiddel aan de bv, dan heeft de bv geen recht op investeringsaftrek.
Ook in de omgekeerde situatie – u bent de ondernemer en u koopt een bedrijfsmiddel van de bv waarvan u aandeelhouder bent – bestaat in principe geen recht op investeringsaftrek.
Uitleg investeringsaftrek
| Meer dan | Maar niet meer dan | bedraagt de kleinschaligesinvesteringsaftrek |
| – | €2.300 | 0 |
| €2.300 | €55.248 | 28% van het investeringsbedrag |
| €55.248 | €102.311 | €15.470 |
| €102.311 | €306.931 | €15.470 vermindert met 7.56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de €102.311 te boven gaat |
| €306.931 | – | – |